David Klasing, um advogado tributário da Califórnia, lembra-se de ter conhecido um cliente cujas primeiras participações em criptomoedas haviam crescido para US$ 700 milhões em oito anos e, sem nunca ter relatado um centavo sobre isso, estava perdendo o sono e seria preso por fraude fiscal.
Klasing diz que recomendou que o cliente concluísse uma divulgação voluntária, um programa de redução de penalidades para contribuintes que voluntariamente não declarassem ativos estrangeiros. Ao se apresentarem de forma proativa, eles evitariam um processo criminal.
“Essa é a solução para qualquer pessoa que tenha grandes quantidades de criptografia não declarada”, disse Klasing em entrevista. “Recebo pessoas que me procuram diariamente e que agora estão lendo sobre os novos requisitos de relatórios que o governo está tentando implementar nas bolsas estrangeiras e que não relataram nada há séculos.”
Não há dúvida de que, se você acumulou ganhos significativos não declarados em criptomoedas mantidas no exterior, as autoridades fiscais dos EUA, da Europa e de muitas outras jurisdições estão agora no seu encalço. O Crypto Asset Reporting Framework (CARF), que entrou em operação em diversas jurisdições este mês, foi projetado para alinhar os padrões globais de relatórios e, basicamente, obrigar corretoras e bolsas estrangeiras a abrirem seus quimonos às autoridades fiscais.
“Espero ver muitos países tomando o CARF como inspiração para estabelecer seus próprios requisitos de relatórios domésticos”, disse Colby Mangels, chefe de soluções governamentais da empresa de conformidade fiscal criptográfica Taxbit, “Também veremos muito mais pessoas se educando sobre a conformidade fiscal criptográfica. Porque se você não denunciar, as autoridades descobrirão o que está acontecendo e isso será pior.”
O fiscal vem
Já acontecia que os contribuintes dos EUA com criptomoedas em contas estrangeiras tivessem de reportar as suas participações ao IRS acima de certos limites. Os requisitos de Relatório de Contas Bancárias Estrangeiras (FBAR) aplicam-se a contas acima de US$ 10.000, enquanto um formulário da Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA) deve ser preenchido para ativos estrangeiros variando entre US$ 50.000 e US$ 100.000 ou mais.
É claro que a criptografia foi projetada para ficar fora da vista dos governos, o que significa que demorou algum tempo – bitcoin apareceu pela primeira vez em 2009 — para que as autoridades fiscais pudessem lidar com a classe de activos, para não mencionar a colcha de retalhos global de bolsas e plataformas de negociação. Mas é um processo que tem avançado constantemente, disse Klasing, desde quando o IRS desafiou o sigilo bancário suíço em meados dos anos 90.
Naquela época, a agência emitiu uma intimação à central suíça de gestão de fortunas UBS para obter os nomes dos contribuintes dos EUA com contas não declaradas entre 2002 e 2007. É possível ver semelhanças entre contas bancárias numeradas e chaves alfanuméricas de controle de criptomoedas, com a exceção óbvia de que qualquer pessoa pode receber as últimas.
‘Dinheiro na mala’
Embora agora sejam solicitadas às bolsas e corretoras de criptografia que forneçam às autoridades informações de contas de uma forma que não prejudique os investidores, Klasing diz que se depara com pessoas que estão usando técnicas como finanças descentralizadas (DeFi) para encobrir seus rastros.
“Eles acreditam que a trilha documental por trás do DeFi é mais difícil para o governo seguir ou não pode ser rastreada. Muitos deles estão usando misturadores e fazendo tudo o que podem para não denunciar criptomoedas”, disse Klasing.
Mangels, da Taxbit, lembra-se de ter trabalhado na versão inicial do padrão comum de relatório de regras fiscais para contas estrangeiras dos EUA (FATCA CRS), que foi ativado em 2010 e se concentrava na “lavagem de dinheiro e evasão fiscal à moda antiga”, disse ele.
“A estrutura original remonta à época em que você tinha que colocar seu dinheiro em uma mala e pegar um avião para algum país estrangeiro e abrir uma conta bancária lá”, disse Mangels em entrevista. “Hoje, posso usar meu laptop para fazer transações criptográficas na minha sala de estar, usando plataformas localizadas em qualquer lugar do mundo, o que representa um enorme risco para os governos.”
Mangels ingressou na Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) em Paris, onde se tornou um dos principais arquitetos do CARF.
Assim como os procedimentos e padrões de combate à lavagem de dinheiro (AML) da criptografia, o CARF exige que os provedores de serviços de criptografia, como bolsas e provedores de carteira, coletem informações privadas e confidenciais sobre seus clientes. Neste caso, as transações dos clientes são comunicadas às autoridades fiscais locais, que depois partilham as informações com os países de origem dos clientes, tal como fazem com os dados das contas bancárias tradicionais.
Embora empresas sofisticadas de análise de blockchain, como Chainalysis, Elliptic, TRM e Crystal, possam rastrear e rastrear transações de carteira on-chain, a trilha fica obscura quando as transações ocorrem dentro de uma exchange de criptomoedas ou outra plataforma de negociação privada, que é onde a grande maioria ocorre, apontou Mangels.
As novas regras fornecem às autoridades a luz de que necessitam. Os examinadores fiscais e as autoridades policiais ficarão a par de uma combinação tripla de informações, incluindo dados fiduciários de entrada e saída, análises on-chain de carteiras nas blockchains públicas e dados de livros contábeis até então invisíveis do CARF de dentro das exchanges.
Rastreamento de carteira, identificação fiscal, intimações
“Isso vai desencadear muitas investigações e muito interesse por parte dos governos que queriam esses dados e consideram que são muito complementares à análise on-chain”, disse Mangels. “Digamos que o governo obtenha alguns dados do CARF e perceba que alguém não declarou alguns impostos, então ele intimará o provedor de serviços de criptoativos que identificou como detentor das informações relevantes.”
Mais de 70 países já se comprometeram com o CARF e mais de 50 viram a legislação entrar em vigor no início de 2026, disse Mangels. Isso significa que muitas empresas de criptografia começarão a coletar informações de autocertificação de seus clientes, como identificação fiscal e residência fiscal.
As transações serão monitorizadas durante 2026, e o primeiro período de reporte terá lugar em 2027, quando cada autoridade fiscal terá recolhido as informações necessárias dos seus parceiros de troca.
Quanto ao cliente de Klasing, uma vez que estava preparado para se entregar, os termos que enfrenta, que incluem seis anos de retornos alterados, multas e juros, podem parecer um pouco flagrantes, disse Klasing. Mas eles estão sendo autorizados a fazer algo que é quase como lavagem de dinheiro, acrescentou.
“Este é o único crime na América onde pode ser um crime consumado e se você lidar com isso da maneira certa, você será absolvido de seus pecados e não irá para a cadeia”, disse Klasing. “Por quê? Porque você está resolvendo o problema voluntariamente.”
Fontecoindesk
