Orçamento do Reino Unido confirma novas regras para relatórios criptográficos a partir de 1º de janeiro

O governo do Reino Unido confirmou em seu orçamento para 2025 que implementará novas regras que forçarão os comerciantes de criptomoedas a relatar dados pessoais às plataformas de negociação a partir de 1º de janeiro do próximo ano.

Introduzido pela primeira vez como parte de um acordo internacional com a OCDE, o Cryptoasset Reporting Framework (CAFR) exige que os prestadores de serviços de criptoativos forneçam ao HM Revenue & Customs informações sobre seus clientes, incluindo transações de criptomoedas e números de referência fiscal.

Publicado na quarta-feira, o Orçamento deste ano confirma que “as informações para os primeiros relatórios ao HMRC serão recolhidas a partir de 1 de janeiro de 2026 e comunicadas ao HMRC em 2027”.

Os investidores que não fornecerem os detalhes exigidos nas bolsas poderão ser multados em até £ 300 (US$ 397), enquanto as bolsas serão multadas em até £ 300 por cliente não declarado.

O HMRC usará então as informações fornecidas para verificar as declarações fiscais preenchidas, identificando quaisquer indivíduos que não tenham relatado corretamente seus lucros com criptomoedas.

Ao fazer isto, o serviço de receitas prevê que irá arrecadar até 315 milhões de libras (417,3 milhões de dólares) em impostos até Abril de 2030, o que o comunicado de imprensa do HMRC de Julho enquadra como dinheiro suficiente para “financiar mais de 10.000 enfermeiros recém-qualificados durante um ano”.

Jonathan Athow, Diretor Geral de Estratégia de Clientes e Design Tributário do HMRC, explicou em julho que a estrutura atualizada não impõe um novo imposto sobre o investimento em criptomoedas, mas apenas garante maior conformidade com o imposto sobre ganhos de capital existente.

“Esses novos requisitos de relatórios nos darão informações para ajudar as pessoas a acertarem suas questões fiscais”, disse ele. “Peço a todos os usuários de criptoativos que verifiquem os detalhes que você precisará fornecer ao seu provedor.”

Desafios de conformidade

Alguns especialistas em tributação sugerem que as plataformas de negociação podem ter dificuldade em coletar as informações exigidas pelo HMRC, como números de referência fiscal.

“Como os usuários de criptoativos podem ser cautelosos ao fornecer esses detalhes, os RCASPs (provedores de serviços de criptoativos que reportam) terão um trabalho difícil para garantir que tenham todas as informações necessárias”, disse Dion Seymour, Diretor Técnico de Criptografia e Ativos Digitais do escritório de advocacia Andersen, com sede em Londres.

De acordo com Seymour, as bolsas precisarão garantir que possuem os sistemas em funcionamento para registrar as informações dos clientes e, em seguida, reportar essas informações à autoridade fiscal do Reino Unido.

“A falha dos RCASPs em realizar a devida diligência exigida pode levar à aplicação de penalidades pelo HMRC pelo não cumprimento de relatórios tardios ou imprecisos, manutenção de registros, autocertificações inválidas, falha na notificação de usuários reportáveis, falha no registro e falha na aplicação de requisitos de devida diligência”, acrescentou. “Penalidades podem ser aplicadas a um usuário denunciável, o que pode levar a multas substanciais.”

O processo de adaptação aos novos requisitos poderá, portanto, ser bastante dispendioso para as plataformas, o que por sua vez poderá ser dispendioso para os seus clientes.

“Embora as exchanges de criptomoedas sejam obrigadas a pagar por esse custo adicional de conformidade, inevitavelmente elas repassarão esses custos para seus clientes”, disse David Lesperance, MD da Lesperance and Associates.

Falando com DescriptografarLesperance previu que duas consequências podem decorrer da implementação do Cryptoasset Reporting Framework, sendo a primeira uma tendência para alternativas não conformes.

Ele explicou: “Tal como aconteceu no mundo bancário e de corretagem, inicialmente veremos um movimento daqueles que querem continuar a evadir impostos para as instituições que não cumprem os novos requisitos de relatórios do Reino Unido”.

No entanto, Lesperance também acredita que o alinhamento internacional acabará por ocorrer, à medida que os países “se unem para criar uma criptografia equivalente ao Common Reporting Standard e à FATCA dos EUA, forçando, em última análise, a maioria das jurisdições a implementar padrões de relatórios.

Empréstimos e apostas

Além de confirmar a chegada dos requisitos de relatórios, o Orçamento de 2025 também confirmou que o HMRC publicaria um resumo das respostas a uma consulta de longa duração sobre a tributação de DeFi atividades que envolvam empréstimos e apostas.

Na verdade, publicou este resumo na quarta-feira, no mesmo dia do orçamento, indicando que o governo do Reino Unido está atualmente inclinado para uma abordagem que reconheceria eventos tributáveis ​​apenas quando os ganhos fossem realmente realizados (ou seja, quando as criptomoedas fossem vendidas por moeda fiduciária).

“Após vários anos de discussão, o HMRC decidiu por uma abordagem proposta e está buscando adotar uma abordagem sem ganho, sem perda para o fornecimento de empréstimos criptográficos e fornecimento de liquidez”, explicou Seymour.

No entanto, o governo do Reino Unido não chegou a uma decisão final sobre esta questão, embora não exista um prazo definido para chegar a tal decisão.

Como observou Seymour, “o governo mantém-no sob aconselhamento, com o HMRC encarregado de continuar a envolver-se com as partes interessadas para refinar qualquer abordagem potencial”.