Dentro da expansão da vigilância de investidores criptográficos do IRS

O Internal Revenue Service ampliou constantemente suas capacidades de vigilância de criptografia desde 2017, passando de sondas estreitas de comerciantes individuais para solicitações amplas de registros de usuários nas principais trocas e empresas de criptografia.

Armado com “John Doe Summira” e uma análise de blockchain cada vez mais sofisticada, a agência agora pode rastrear transações de criptografia em tempo real, de acordo com especialistas jurídicos e registros governamentais.

“Inicialmente, o IRS direcionou um grupo mais estreito de indivíduos com base em limiares específicos de transações”, disse David Klasing, um advogado tributário com certificação dupla, e CPA especializada em tributação de criptografia, Descriptografar. “No entanto, casos recentes indicam uma abordagem mais ampla que visa identificar a não conformidade de impostos em várias trocas de criptografia”.

As principais trocas e plataformas, incluindo Coinbase, Kraken, Poloniex e Circle, estavam entre os direcionados inicialmente, antes que a aplicação se espalhasse pelo setor.

Coinbase enfrentou seu primeiro teste quando o IRS emitiu um Convocação Em 2016, para 14.000 contas, que mais tarde foram reduzidas no tribunal.

O impulso de aplicação gerou US $ 3,5 bilhões em convulsões de criptografia Durante o ano fiscal de 2021, constituindo 93% do total de apreensões de ativos do IRS naquele ano, de acordo com a divisão de investigação criminal da agência.

Em 2021, a agência garantiu a aprovação do tribunal para convocações semelhantes de John Doe, direcionadas aos usuários da Kraken que realizaram US $ 20.000 ou mais entre 2017 e 2020, clientes do Circle que trocaram valores semelhantes de 2016 a 2020 e usuários da Poloniex, a troca anteriormente de propriedade da Circle.

Em junho de 2023, o IRS abriu 216 exames e enviado quase 15.000 “letras macias” Para os usuários de criptografia identificados por meio de dados de câmbio, o Inspetor Geral do Tesouro para Administração Tributária (TIGTA) relatou em julho de 2024, de acordo com Klasing.

O advogado explicou que o IRS deve atender a três limites legais específicos antes que os tribunais aprovem John Doe, que demonstram investigação de “um grupo ou classe de pessoas eclodíveis”, estabelecendo “base razoável para acreditar no não conformidade com as leis tributárias” e provando que “as informações não estão prontamente disponíveis de outras fontes”.

No entanto, esses requisitos fornecem proteção limitada para os usuários de criptografia, pois os tribunais exigem apenas justificativa “mínima” e “o estatuto não exige que o IRS mostre que cada pessoa do grupo verificado violou a lei”, acrescentou Klasing.

Ampliando a rede

Desde a convocação da Coinbase, Klasing disse que o IRS “expandiu” a iniciativa de sistemas de pagamento eletrônico, originalmente construída para transferências eletrônicas, para agora segmentar “moedas virtuais”.

A agência agora combina dados de câmbio com análise de blockchain para criar perfis financeiros abrangentes, usando “dados de troca de moeda digital em conjunto com outras informações de blockchain publicamente disponíveis” para examinar a conformidade tributária, de acordo com o agente do IRS Karen Cincotta’s descobertas Na investigação Kraken, disse Klasing.

Em 2024o Tigta relatou que o IRS alcançou uma taxa de não conformidade potencial de 75% entre os contribuintes identificados por meio de trocas de ativos digitais, alimentando diretamente os casos no pipeline de auditoria através do Ano fiscal do início de 2024.

A grande divisão de negócios e internacional usou as informações de convocação de John Doe em sua campanha de conformidade de ativos digitais para realizar exames e exames abertos, disse Klasing.

Nick Waytula, advogado e chefe de impostos da Crypto Tax Calculator, disse Descriptografar O fato de que “o uso ampliado de John Doe convoca” aumenta significativamente a barra de conformidade para empresas de criptografia “, enquanto cria riscos de que” a não conformidade prévia, mesmo que inadvertida, tenha maior probabilidade de surgir, levando a multas ou, em casos extremos, referências criminais “.

Waytula descreveu a mudança como “um ponto de virada na aplicação de impostos de criptografia”, onde “os impostos de criptografia se transformarão em um modelo” opt-out “, aumentando a conformidade em toda a placa”, afastando-se do modelo anterior “Opt-in, onde os contribuintes tiveram que relatar voluntariamente seus dados ao IRS”.

O próximo 1099-DA Regime de relatórioexigindo reportagens brutas para 2025 disposições e relatórios de base para títulos cobertos a partir de 2026, procura reduzir os relatórios históricos incompatíveis que desencadearam avisos errôneos errôneos, de acordo com Klasing.

No entanto, Waytula disse que “o 1099-DA de cada troca não incluirá informações de outras trocas, carteiras ou protocolos de Onchain” e alertou que, se formar “simplificar demais ou deixar de capturar a base de custos corretamente, incompatibilidades e confusão podem realmente aumentar”.

Aviso

Klasing contou Descriptografar que sua empresa lidou com vários clientes que receberam avisos e “cartas de 90 dias” do IRS em relação “a um grande relato de transmissão de criptografia proeminente”, particularmente durante 2017-2019, quando “várias trocas emitiram 1099-K com agregados que nem nosso escritório nem o IRS poderiam se reconciliar”.

O Gabinete de Contabilidade do Governo (GAO) descobriu que 1099-K Os formulários forneceram apenas agregados sem base, chamando -o de “inútil ou confuso”. O 1099-DA deve abordar essas falhas, disse Klasing.

“Na prática, ainda podem ocorrer erros”, acrescentou Klasing, observando que os modelos de IRS para a seleção de casos foram “treinados nos dados atuais de retorno” em vez dos conjuntos de dados de convocação de John Doe, de acordo com a auditoria de Tigta.

Dmitri Alexeev, CPA e parceiro tributário da APRIO, disse Descriptografar Que os desenvolvimentos “parecem consistentes com a trajetória da fiscalização pós-coinbase, a sinalização aumentou a atenção regulatória em vez de uma mudança repentina de política”, enquanto enfatiza que as plataformas devem melhorar “processos de AML/KYC e coleta de dados, análises e relatórios”.

Alexeev explicou que a abordagem do IRS “reflete um foco crescente na supervisão das plataformas de criptografia” e “destaca a importância das empresas para manter relatórios robustos, manutenção de registros e controles internos”.

Os defensores da privacidade perderam terreno em julho, quando a Suprema Corte se recusou a ouvir A alegação de James Harper de que o IRS violou seus direitos da Quarta Emenda, obtendo dados de negociação da Coinbase através de uma convocação de John Doe.

Em abril, Coinbase apoiado ele com um resumo de amicus, acompanhado por vários estados, grupos de privacidade e Elon Musk’s x.

Os registros pediram ao tribunal que reconsiderasse a “doutrina de terceiros”, uma regra da década de 1970 que concede acesso ao governo a dados mantidos por bancos ou prestadores de serviços, e disse que a doutrina não deve se estender às trocas de criptografia.

Em seu resumo, a Coinbase alertou que o acesso ao IRS equivale a “um monitor em tempo real” da atividade da blockchain, comparando-a a um “monitor financeiro do tornozelo” que permite “vigilância quase perfeita” das transações dos usuários.

Enquanto o governo Trump removeu o controverso Regra de corretor Defi da era Biden A partir do código tributário em julho, eliminando os requisitos de relatórios que forçariam as plataformas descentralizadas a coletar dados do usuário, como corretoras tradicionais, as trocas centralizadas permanecem sujeitas a obrigações abrangentes de relatórios.

Os “abordagens pesados ​​de aplicação” correm o risco de alienar usuários compatíveis “sobrecarregados pela complexidade”, disse Waytula, enquanto observava que muitos comerciantes de criptografia são “antigovernamentais” e “pró-descentralização”, tornando a regulação excessiva que provavelmente criará “atrito significativo” com contribuintes de alto valor.

Embora nenhum relatório oficial mostre a segmentação “sistêmicamente equivocada” de usuários de criptografia devido a registros de câmbio imprecisos, Klasing observou que os programas correspondentes podem gerar avisos “sempre que as informações de informações de terceiros não se alinham com um retorno” mesmo quando os valores fiscais estiverem corretos.

O IRS não respondeu imediatamente a Descriptografar Pedido de comentário sobre esta história.